7建筑房地产企业增值税发票税务风险管理

建筑房地产企业增值税发票税务风险管理
栾庆忠
　　课程简介：
发票一直都是税务稽查重点。早在2011年的国税发【2011】25号文件中，国家税务总局就做出要求：“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。
　　以数治税、全电发票、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”等严征管模式下，个人认为：企业税务风险在某种程度上最终表现为票据风险，因为不管什么业务都离不开票据，最终都需要用票据来处理，票据不符合税法规定就产生了税务风险。票据风险不容忽视：苦心经营的企业可能会因为一份不符合规定的票据而被税务稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是从一份小小发票开始突破被查出来的！费尽心思精心设计的营销经营方案可能因为一份不符合规定的票据而前功尽弃、功亏一篑！
发票开具和取得并非想象得那么简单，其细节很多，涉及税法条文遍布于不同的税法政策中，就是十几年经验的老财务也很多并不清楚。有的企业单单不合规票据一项金额就几百万元，风险很大，基础工作做不好何谈风险防范、纳税筹划。
而网络上关于发票的文章大都是表面的审核,只涉及到皮毛,没有涉及到业务实质上的审核,比如:一个业务四个会计就能出现四种开票方法，其中三种都要多缴税款；看似相同业务，开具发票竟有5种不同情形，有时候只能开具一种发票，有时候却必须开具两种发票；多缴了税,却还被认为是虚开发票,不懂税法冤不冤?……
本课程聚焦增值税发票税务风险，结合实例，全面分析企业发票管理实务中可能遇到的风险，并提供应对方法，以及增值税节税技巧。帮助企业有效防范和化解税务风险。
  本课程具有极强的实用性和可操作性，舍弃了枯燥乏味的理论知识，将税法融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。  案例清晰，讲解权威。每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出税务处理建议。
大纲：
构建正确的税务思维，复杂问题简单化
栾老师用丰富的案例让你知道什么是税务思维，怎样高效学习税务实战，怎样在没有“明确文件”下准确“预测”政策，怎样识别税务谣言，怎样事半功倍学会税法。
增值税新政解读、案例分析及应对（截至讲课前的重要新政策，根据需要讲解）
三、40个真实税案教你规避发票税务风险
（一）发票新系统带来的税务风险（二）虚开发票的税务风险及刑事风险，不是你想的那样（三）本是同样的业务为何一个无罪一个获刑14年
（四）真业务真发票为何被补税
（五）应开票未开票的大风险
（六）虚开发票后即作废为何被判虚开发票罪
（七）虚开发票没用为何被判虚开发票罪
（八）应取得发票而未取得发票的风险
（九）自作聪明乱筹划，自投罗网白忙活
（十） “对开”和“环开”专用发票
（十一）公司注销了涉嫌虚开发票也清查
（十二）涉嫌虚开增值税专用发票罪，犯罪情节轻微,检察院竟然不起诉
(十三) 《已证实虚开通知单》应对
(十四) 开票方不起诉，对受票方提起公诉
(十五) 最高院指导案例
(十六) 最高检典型案例
（十七）发票审核四步法
（十八）怎样保护自己
（十九）请正确理解以票控税和信息管税
四、做好发票管理，控制税务风险
（一）进项发票管理
（二）销项发票管理
（三）发票审核四步法
五、建筑、房地产开发企业开具发票特殊规定
（一）建筑服务发票开具基本规定
（二）一般纳税人提供建筑服务发票开具规定
（三）小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定
（四）建筑服务预收款发票开具规定
（五）总分包工程项目差额征税及发票开具规定
（六）纳税人提供建筑服务扣除分包款应取得合法有效凭证的规定
（七）第三方提供建筑服务开具发票的特殊规定
（八）建筑企业违法分包业务可否差额征税与抵扣进项税额的疑难问题分析
（九）纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的发票及财税处理
（十）甲供工程发票开具规定
（十一）销售不动产发票开具基本规定
（十二）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定
（十三）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目预收款发票开具规定
（十四）房地产开发企业差额征税及发票开具规定
（十五）建筑、房地产开发企业特殊业务增值税政策及发票开具总结
六、建筑、房地产开发企业进项税额抵扣的税务风险
（一）扣税凭证合法合规（8大方面判断）
（二）增值税扣税凭证的种类
（三）增值税扣税凭证抵扣期限
（四）不得抵扣进项税额的情形
（五）四流合规
（六）不动产抵扣
（七）农产品抵扣
（八）加计抵减
（九）留抵退税
（十）异常凭证
（十一）其他特殊政策
七、建筑、房地产开发企业发票开具时点全解析
（一）增值税纳税义务发生时间、企业所得税收入、会计准则确认时间的异同分析
（二）提前开票与延迟开票的税务风险
（三）开票时点常见误区
八、建筑房地产业混合销售与兼营业务票据风险应对
（一）兼营、混合销售怎样准确区分？（二）兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？（三）兼营、混合销售的错误纳税筹划是怎样的？（四）兼营、混合销售怎样正确纳税筹划？
（五）一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理。
九、建筑房地产业价外费用票据风险应对
（一）熟练运用价外费用相关税法政策。
（二）准确判断一项费用（含代收、代垫款项）是否属于价外费用。
（三）价外费用的发票问题。
（四）价外费用营改增前后的变化。
（五）价外费用与混合销售、兼营业务的区别
（六）押金、保证金是否属于价外费用。
（七）财政补贴是否属于价外费用。
（八）税务争议事项风险化解方法。
（九）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项。
十、合同发票条款要特别重视的事项
（一）真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大
（二）通用合同13个涉税条款风险分析与应对
（三）建筑施工合同10个涉税条款分析与应对
（四）商品房销售合同5个涉税条款分析与应对

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