《行政事业单位内部控制建设与持续完善》课纲

行政事业单位内部控制建设与持续完善
一、行政事业单位内部控制必备知识
（一）内部控制建设背景和意义
1.内部控制建设的背景
2.财政对行政事业单位的内控要求
3.建设和持续完善内部控制的意义
（二）内部控制的目标和原则
1.内部控制的目标
2.内部控制的原则
（三）常见的内部控制问题
1.先进经验“拿来就用”
2.提心吊胆的“内控盲区”
3.千人一面的“歇业制度”
4.各扫门前雪的“内控阻隔”
二、行政事业单位内部控制建设内容
（一）单位层面内部控制建设
1.内控工作组织建设
2.内控机制建设
3.关键岗位职责建设
4.关键岗位人员控制建设
5.财务信息编报控制建设
6.信息技术应用控制建设
（二）业务层面内部控制建设
1.业务层面内部控制框架
2.预算业务控制建设
3.收支业务控制建设
4.采购业务控制建设
5.资产业务控制建设
6.建设项目控制建设
7.合同业务控制建设
（三）内控监督机制建设
1.风险评估机制建设
2.内控自我评价机制建设
（四）内部控制建设的主要步骤
三、建立高效实用的内控体系学会“抓重点”
（一）所有业务管控均要抓住“四大天王”
1.亘古以来争“权力”
2.推来让去是“职责”
3.一清二楚靠“流程”
4.业务执行依“制度”
（二）内部控制措施设计要靠“八大金刚”
1.不相容岗位相分离是“根本”
2.授权审批很“必要”
3.预算管理是“常态”
4.资产保护控制有“方法”
5.会计控制是“系统”
6.归口管理讲“集中”
7.单据控制提“效率”
8.信息公开防“舞弊”
四、行政事业单位内控执行常见问题与持续完善
（一）内部控制执行常见问题
1.预算业务内控执行常见问题
2.收支业务内控执行常见问题
3.采购业务内控执行常见问题
4.资产业务内控执行常见问题
5.建设项目内控执行常见问题
6.合同业务内控执行常见问题
7.单位层面内控执行常见问题
8.内控监督执行常见问题
（二）年度内部控制报告
1.内部控制报告的主要内容
2.内部控制报告的填报技巧和注意事项
（三）内部控制持续完善
1.内部控制持续完善的基础
2.内部控制持续完善的方法

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