《合伙企业税务筹划降负三成》

《合伙企业税务筹划税负三成》
特殊企业模式的独特筹划方案
主讲：郝敏希

【课程背景】
合伙经营是许多小型企业的常见模式，尤其是相对复杂的创业构想。实际上，很多生意
上了规模之后，通常都会进行合伙经营。因此，对于民营企业来说，合伙现象是很常见
的。如今的市场基本上进入了买方市场，各种经营类别都已经有太多的企业在参与，因
此市场竞争格外激烈。在这种市场大背景下，合伙创业或者强强联合，就有了更多的吸
引力。
合伙企业因兼具居民企业和自然人灵活性、税收透明体等诸多优点，越来越受投资者青
睐。避开其缺点，放大其优势，也就有了为合伙企业进行税收筹划的出发点。
【课程收益】
➢ 了解合伙企业的概念
➢ 了解合伙企业税收透明体的特点
➢ 掌握合伙企业税筹方案的政策依据
➢ 掌握合伙企业税值计算方法与筹划方法
➢ 掌握合伙企业如何设立组织架构比较合理

【课程特色】概念透彻理解；政策明晰解读；计算活学活用；战略顶层设计落地实操
【课程对象】中小企业主、企业家、财务副总等高管人员
【课程时间】3小时

【课程大纲】
一、合伙企业分类
1、合伙企业分类
2、合伙企业定义
3、合伙企业几种分类形式的区别
4、普通合伙和有限合伙区别列表
二、税收透明体优势
1、非合伙企业分红缴税方法
➢ 非合伙企业进行投资获利后即为投资收益
➢ 非合伙企业按照投资收益缴纳税款
➢ 非合伙企业实际税负在40%-45%之间
以图表形式展现
2、合伙企业分红缴税方法
➢ 合伙企业特点是无限连带责任
➢ 合伙企业优点是税收透明体
➢ 合伙企业缺点在于理论与实操的不合理和矛盾地方
三、政策依据
1、合伙企业的监管
➢ 从政策环境
➢ 人群严监管
➢ 行业严监管
合伙企业政策依据
➢ 财税【2000】91号文
➢ 国税函【2008】84号文
➢ 财税【2008】59号文
➢ 财税【2018】55号文
➢ 财税【2019】8号文
政策解读
税值计算方法与筹划
1、合伙企业税筹计算方法
➢ 按照“先分后税”原则缴纳
➢ 按照两个税目分别核算
➢ “先分后税”的解释
➢ 注意事项
2、税收筹划的三个思路
➢ 选择股权转让税率20%
➢ 改变企业名称
➢ 寻找税收洼地
五、合伙企业组织架构设计
1、架构设计思路
2、架构设计步骤
架构图展示
阿里巴巴机构设计图展示
3、合伙企业设立及设计过程中具体问题
➢ 合伙企业是否涉及所得税预缴问题
➢ 合伙企业中有限公司是否要缴纳企业所得税
➢ 居民企业之间分红是否缴纳企业所得税
➢ 个人持股与以合伙企业持股哪个合适
➢ 合伙企业是否适用核定征收

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