金税四期背景下，如何做好电商企业的税务筹划

培训时间：2024年10月24-25日 广州

收费标准：3980元/人/2天（含午餐，资料，茶歇等）

课程对象：企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人。
课程方式：讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程背景：

电商行业处于快速变革的时代，商业模式、营销方式日新月异，而另一个方面，国家正在加强对电商的监管，随着《电子商务法》等一系列法律的出台，电商正从弱监管进入强监管的时代。同时，国家税收征管越来越严格，电商行业如何做好商业模式的税务筹划同时降低税务风险，成了亟待解决的问题。

 

课程收益：

结合税收征管环境，剖析电商企业面临哪些税务风险通过典型电商案例，梳理行业内常见的商业模式拆借业务价值链，手把手教学员如何做好税务筹划

 

课程大纲：

第一讲：金税四期背景下，电商企业面临的税务风险

一、从近期典型稽查案例，看当前税收监管形势

1）维维股份案例：什么情况下可倒查30年

2）已注销企业被稽查：企业注销就能高枕无忧吗

3）博汇股份：税务筹划不可忽视的重点

4）某电商企业稽查：金税四期如何获取电商大数据

5）案例：税务稽查如何补税

6）案例：某跨境电商视同内销补税

6）案例：如何防止虚开发票风险

7）新公司发出台后，股东要承担哪些税务风险？

二、电商税筹，应规避哪些税筹误区

1) 电商筹划，应规避哪些税筹“雷区”及误区

n 错误案例：深圳某企业应用霍尔果斯政策被认定无实质性经营行为

n 错误案例：应用财政扶持政策，因政策不稳定受影响

n 错误案例：错误应用个体户解决带货佣金

n 错误案例：将销售业务转换为服务收入

2) 从案例看如何正确做电商税务筹划

n 南极人电商看如何应用区域税收优惠政策

n DR股份：应用深圳前海税收优惠政策

n 应用海南自贸港政策

n 从丽人丽妆案例看如何拆分业务价值链

三、电商企业的常见税务痛点

1) 税务筹划方案套路脱离业务实际

2) 广告投入成本高，广宣费超标，导致企业所得税税负高

3) 部分成本难以取得发票，导致增值税及企业所得税税负高

 

第二讲： 销售型电商如何进行税务筹划

一、 销售电商业务架构的税务筹划

1) 各主流电商平台对业务主体的要求与限制

2) 不同业务主体的税务风险及税务风险分析

n 业务主体有哪些形式（个体户、有限公司、分公司等）

n 税务成本分析      注销后税务风险分析

3) 业务架构：各主体之间的股权关系

4) 多平台经营业务模式的规划

a) 共用职能、费用、人员的规划

b) 库存管理模式的税务筹划

c) 仓储物流的税务筹划

二、从典型案例，看电商业务价值链的税务筹划

1) 电商购销业务的税务筹划

n 税务筹划：销售中心

n 税务筹划：采购中心

n 税务筹划：委托加工

2) 电商仓储物流的税务筹划

3) 电商营销和运营活动的税务筹划

n 从完美日记，看电商营销活动的税务筹划

n 广宣费超标，如何进行税务筹划

n 从华帝股份，看电商促销活动的税务处理

n 多方促销活动中的税务处理

（1）MCN机构与商家之间    （2）电商平台、银行与商家

n 佣金类支出的税务筹划

n 常见促销活动的财税处理

4) 电商企业研发活动的税务筹划

5) 电商收入确认及售后服务的税务筹划

n 不同销售模式的收入确认

ü 平台入仓模式

ü 电商零售模式

ü 经销商模式

ü 委托代销模式

n 线上线下联动销售的收入确认

u 线上支付，线下提货模式的财税处理

u 线上购买，线下消费模式的财税处理

u 线下体验，线上购买模式的财税处理

n 以京东售后保障为例，看售后服务的收入确认

三、特殊电商业务模式的税务筹划

1) 直播电商业务模式及税务筹划

n 从德尔玛，看商家与网红的合作模式

n 不同带货结算方式的财税处理

n 直播佣金及样品的财税处理

n 网红推广返点及赔偿的财税处理

2) MCN机构业务模式及财税处理

3) 社交电商业务模式的税务筹划

n 从爱库存，看社交电商的商业模式

n 分销模式的税务筹划

n 粉丝运营业务的税务筹划

四、高薪人员个人所得税筹划

1) 当前对高薪人员个人所得税的监管

2) 核定征收还有用吗?存在哪些经营风险

3) 如何合理利用灵活用工平台做税务筹划

4) 网络主播个税的财税规划

n 热门明星网红补税案例中，有哪些违规处理方式

n 网络主播的业务收入类型的财税处理

n 劳务报酬还是经营所得？

n 核定征收还是查账征收？

n 谁是扣缴义务人

n 如何合理享受税收优惠

5) 股东如何从公司拿钱的税务筹划

n “钱包公司”的税务风险

n 股东与公司往来款的税务风险

n 股东个人账户代发工资的税务风险

n 股东个人资产与公司资产混同的税务风险

n 如何确定股东的最佳工资

6) 电商高薪人员的税务筹划

 

第三讲：跨境电商的税务筹划

一、 跨境电商业务特点分析

二、 跨境电商业务模式的财税规划

n 模式1：无海外公司经营

ü 关联账号的税务处理

ü 如何规避境内壳公司的税务风险

ü 如何确认收入、成本费用

ü 资金流存在的税务风险

n 模式2：成立海外公司经营

1、跨境批发出口          2、跨境零售出口

三、 跨境出口模式的财税规划

（1）9610出口模式     （2）9810出口模式      （3）9710出口模式

四、 跨境服务的财税规划

1) 境外服务类型的财税规划

2) 信息系统服务：如营销大数据分析、内部业务系统

3) 代运营服务：店铺运营     商标授权服务

五、 跨境电商运营业务的财税规划

1) 跨境电商出口收入确认方式

2) 海外营销推广支出的财税处理

n 跨境电商常见营销方式

n 如何列支境外营销费用

1、境内公司承担     2、境外公司承担     3、适用情况分析

n 资金流的管理

3) 其他营运业务的财税处理

1、刷单的财税处理      2、赠送礼品卡     3、货币赔偿

4）售后业务的财税处理

 

讲师介绍：

陈秀仪老师  

注册会计师、资深咨询顾问、税务筹划电商组合伙人。

曾为大中型企业提供商业模式筹划、股权架构设计、IPO税务辅导、股权激励设计等服务;

擅长领域：商业模式筹划、电商业务的税务筹划、投融资架构设计、涉外业务的处理.

陈秀仪老师深耕财税领域多年，拥有扎实的理论功底和丰富的实战经验，对财税政策及企业发展有着独特的视角和敏锐的观察力，尤其对电商企业、科技型初创企业财税问题有较深的研究；陈老师服务的客户遍布北京、天津、上海、深圳、广州、成都、南京、杭州、武汉、郑州、沈阳、哈尔滨、长春、长沙、西藏、兰州、银川、福州等地200以上企业，曾多次受邀为唯品会、林氏木业、皇派家居、卡姿兰、仕邦人力、西伍服饰、葡萄找车、诺米家居等提供电商税务风险规避、企业所得税、票据合同、个人所得税等业务培训，培训人次超10000人次，课程凭借极强的实操落地性广受好评！

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2024年10月24-25日 广州

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