2017增值税时代房地产企业税收风险管控与操作实务专题

‖2017年8月10–12日‖—‖郑州•百利中州国际饭店‖—‖主 讲：王老师‖

‖专题收益‖      

2017年，营改增工作继续全面推进，后续营改增政策也陆续出台，国地税合作日趋紧密与规范，执法环境愈加严格，房企面临涉税复杂性和风险性与日俱增。营改增政策执行一年有余，房企在实际操作当中还是遇见了前所未有的“迷惑”！即使充分理解和把握政策的基础上，财务人员账务处理难度还是很大！针对新老项目的交替存在，如何准确把握增值税对其他税种的影响？如何准确理解最新出台的税收政策？如何有效衔接增值税和其他税种的关系？如何在短时间内掌握房地产行业税收重点问题？如何紧紧掌控开发流程的税收风险？

  为协助房地产企业更好理解与掌握营改增政策以及对其他税种的影响，我公司特举办“2017增值税时代房地产企业税收风险管控与操作实务专题讲座”。本讲座以营改增税制改革为背景，以房企特殊业务、会计核算、合同签订、发票管理、融资问题、成本分摊等重点问题为主线，紧紧围绕房企开发流程，通过一个个具体案例与数据，结合税收稽查风险应对，全方位、立体解读重点事项涉税风险，用最短的时间让财务人员掌握风险疑难问题，提升工作绩效。

‖主讲专家‖王老师：著名税务策划专家，会计师，注册税务师，税务稽查资深官员，某省地方税务局税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，汇算清缴，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市讲授房地产行业税收专题讲座上百次，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，善于与学员互动交流答疑解惑因而受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

‖主讲内容‖

第一节：营改增前后税收风险差异分析

一．收入

1．销售精装房、买一送一税收风险分析

2．以老带新、零首付税收风险分析

3．不同代理销售模式税收风险分析（买断、溢价分成、超价提成等）

4．还本销售、产权式酒店销售模式税收风险分析

5．准确理解“价外费用”（违约金），实现零风险

6．土地差额计算增值税收入金额确认

7．通过广德发案件解读销售价格偏低

二．成本

1．招拍挂取得土地增值税的扣除

2．股权收购名义取得土地各税种风险分析

3．拆迁补偿费做帐凭证、差额计税分析

4．以房换地（以地换房）计征流转税风险

5．代建道路、配建经适房等土地成本的确认

6．投资方式拿地增值税处理及风险分析

7．不同形式土地返还款税收风险分析

8．集团拿地、成员企业开发土地成本确认

三．费用、税金

1．成本差如何会计处理，风险如何把控

2．项目部直接发生费用（招待费、会议费、车辆费、差旅费、社保、物业等）

税收风险分析

3．营改增对土地增值税清算影响深度分析

4．印花税计税依据以及归集科目的风险

5．城镇土地使用税起止时点以及计算

6．注册地与项目地不同引发城建税差异分析

7．城建税在损益表列式方式不同对其他税种的影响

8．营改增接口企业所得税的计算方法调整深度分析

9．旧房界定标准不同对增值税和土地增值税的影响

10．土地增值税预缴计税依据的改变是否方便了纳税人

四．利息

1．资本化利息的起点与终点

2．企业直接向金融机构借款和委托借款的税收待遇差异分析

3．“明股实债”与“明债实股”税收风险

4．“统借统还”适用的条件以及操作风险

5．转贷与 “委托贷款”的差异

6．自然人融资无息与有息税后风险

第二节：营改增后会计核算暨风险管控

1．营改增后房企会计核算科目变化

2．增值税在会计报表的列式

3．增值税纳税义务发生时点和收入确认时点差异分析

4．房企增值税特殊（全程）会计处理解读

5．“项目”核算标准不同对增值税和土地增值税的影响

6．如何准确计算不得抵扣进项

7．预缴增值税抵扣应交增值税方法解析

8．拆迁还建方式会计处理不同引发税收风险的不同

（通过新老项目、全流程的会计核算，解析增值税、企业所得税、土地增值

税的营改增前后变化，发票开具等问题）

第三节：会计视角看合同

1．合同决定税收观点解读

2．清包工合同签署要点分析

3．甲供工程合同签署要点分析

4．水电费抵顶工程款风险掌控

5．挂靠合同“三流不一致” 风险分析

6．六种合作建房方式不同导致税收风险不同

7．以租代建方式合作开发合同税收风险分析

8．售后回租合同如何有效减轻税负

9．如何辨识“自产货物”，签署合同应该注意事项

10．不含税价格临界对合同价款的影响

第四节：发票开具与增值税纳税时点

1．房企增值税纳税义务发生时间与其他企业的异同

2．开具发票对增值税纳税义务发生时点的影响

3．开具发票未确认收入前增值税申报表如何填报

4．开具发票与确认收入之间的关系

5．土地差额计算增值税发票开具注意事项

6．如何准确理解“合法有效凭证”

7．虚开发票典型手法分析，解析虚开发票的严重后果

8．超范围开具发票是否为虚开

9．加油卡、ETC、预付卡注意事项

10．营改增涉税事项发票开具注意事项

第五节：车位、装修、成本分摊精讲

1．销售毛坯房与精装房的利与弊

2．软装与硬装的不同影响税负变化

3．不同形式售楼部的会计处理与税收风险分析

4．人防车位的归属以及税收风险分析

5．无产权车位收入确认以及成本扣除

6．增值税“项目”与会计核算对象差异分析

7．企业所得税计税对象与土地增值税清算对象差异分析

8．占地面积法计算的第一步很重要

9．建筑面积法下，会计成本与计税成本的差异深度分析

10．层高系数法、预算造价法计算注意事项

第六节：专家现场预留时间与学员互动答疑，解答学员疑难涉税问题。

‖培训对象‖各房地产企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、

财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖资    料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2017年8月10至12日（8月10日全天报到，11-12日两天课程）

‖培训地点‖郑 州◇百利中州国际饭店（郑州市金水区经五路与纬三路交汇处）      

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

             ↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

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