房地产行业土地增值税清算及其他税收政策解析

【主讲内容】
第一部分：土地增值税政策运用解析
1、土地增值税的纳税义务人、征收范围
2、有偿转让及收入的界定
3、新房旧房的区分标准及土地增值税的计算方法
4、土地增值税与会计核算的关系
5、土地增值税预交的规定
6、土地增值税清算不同于所得税
7、什么情况下要清算土地增值税
8、如何计算土地增值税
9、土地增值税的视同销售
10、土地增值税有哪些优惠政策
11、无发票如何清算土地增值税
12、留用物业再转让如何计算土地增值税
13、经营决策中如何测算土地增值税成本（实际测算例解）操作中注意问题：
＜国税函[2007]645号、国税函[2000]687号＞
14、《浙江省地方税务局土地增值税清算管理办法》分析
15、浙江省关于土地增值税预征的相关规定
16、浙江省地方税务局2010年2号公告解析
17、浙江省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的解答：
◇ 问题一：房地产开发项目中转让使用权的车库（车位）是否征收土地增值税？
◇ 问题二：房地产开发中，如何确认属于单一开发项目还是分期开发项目？
◇ 问题三：对同一项目中既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应如何计算征收土地增值税？
◇ 问题四：同一项目中不同类型房地产共同的成本费用如何分摊？
◇ 问题五：房地产开发项目中售楼处、样板房等用房的建造费和装修费如何计算扣除？……
第二部分:营业税政策运用解析
1、营业税纳税义务人，义务发生时间、纳税地点的具体规定。
2、合作建房如何操作不缴营业税：＜国税函[1995]156号、国税函[1994]644号＞
3、代理业如何缴纳营业税：＜国税发[1995]76号、国税函[1999]584号、财税[2003]16号＞
4、拆迁户的房屋补偿如何纳税：＜国税函[1995]549号、国税函[2007]768＞
5、资产租赁业务如何纳税：＜国税函[1997]564号＞
6、代理销售的营业税规定：＜国税函[1996]684号、国税函[2005]917号＞
7、销售不动产兼营装修业务如何纳税
8、售房回租如何纳税：＜国税函[2006]478号、国税函[1999]144号、2010年13号公告＞
9、甲供材业务如何处理：＜案例分析＞
10、统借统贷的营业税规定
11、价外费用的纳税规定：＜补偿金、赔偿金＞
12、转让在建项目如何纳税
13、如何理解差额缴纳营业税的规定
14、什么情况下要视同销售缴纳营业税
15、还本销售如何纳税：＜国税函[1995]156号＞
第三部分：企业所得税政策运用解析
1、开发项目收入确认原则、视同销售收入确认原则
2、房地产企业的具体成本支出项目
3、房地产企业确定成本对象遵循的原则
4、开发间接费和共同成本的分摊方法
5、资本交易项目：＜股权转让，撤资，非居民股权转让＞
第四部分：房产税政策运用解析
1、房产\房屋附属设备和配套设施
2、房产原值如何确定、无租使用如何纳房产税？
3、临时房屋是否纳税？地下建筑物如何征收房产税？
第五部分：土地使用税政策运用解析
1、土地使用税的征税范围
2、单独建造地下建筑物按50%纳税
3、纳税义务人：拥有使用权单位或个人、实际使用人何时开始土地使用税纳税义务、何时终止土地使用税纳税义务
第六部分：契税政策运用解析
1、减免土地出让金是否减免契税
2、退税：财税[2011]32号:未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。
3、契税的不交、免税规定
第七部分：印花税政策运用解析
1、书立,领受条例所列举凭证的单位和个人
2、租赁承包经营合同不贴花
3、企业之间借款合同不交
4、财税[2006]162号
第八部分：专家现场开放时间，解答学员疑难问题
【主讲专家】李 民：中国注册税务师、中国注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省地税官员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，北京金旭红教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧、并因此受到参加培训的财税人员的好评。
【培训对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。
【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
鉴于本课程的实用性强，基于公司决策与流程，强烈建议公司高管与财务高管决策人共同出席！

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